{"id":832,"date":"2026-02-16T07:00:07","date_gmt":"2026-02-16T07:00:07","guid":{"rendered":"https:\/\/www.alfonsea.com\/?p=832"},"modified":"2026-03-09T11:34:18","modified_gmt":"2026-03-09T11:34:18","slug":"el-impuesto-de-sociedades-y-los-morosos-que-dejan-de-serlo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.alfonsea.com\/es\/el-impuesto-de-sociedades-y-los-morosos-que-dejan-de-serlo\/","title":{"rendered":"El Impuesto de Sociedades y los morosos que dejan de serlo"},"content":{"rendered":"<p>La normativa contable considera que, en atenci\u00f3n al principio de prudencia, un saldo de un cliente\u00a0<strong><a href=\"https:\/\/www.alfonsea.com\/he-cobrado-el-iva-de-un-moroso-despues-de-haberlo-recuperado-de-hacienda-que-hago\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">moroso<\/a><\/strong>\u00a0debe dotarse como p\u00e9rdida en el momento en que se conoce la dificultad de su cobro.<\/p>\n<p>La normativa fiscal, como no, es m\u00e1s restrictiva y s\u00f3lo permite la deducci\u00f3n del gasto en el Impuesto de Sociedades cuando el cliente ha presentado concurso de acreedores o cuando han transcurrido 6 meses desde el vencimiento de la factura.<\/p>\n<p>La dificultad contable y fiscal estriba cuando, a 31 de diciembre, el cliente lleva meses impagando su saldo y, durante el a\u00f1o siguiente, antes de la presentaci\u00f3n del Impuesto de Sociedades, en julio, se cobra el saldo o se llega un acuerdo de aplazamiento y fraccionamiento de la deuda, garantizando el importe.<\/p>\n<p>\u00bfDebe mantenerse la dotaci\u00f3n contable del\u00a0<strong><a href=\"https:\/\/www.danielgimenezmartinez.com\/es-necesario-reclamar-judicialmente-para-deducirse-los-morosos\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">moroso<\/a><\/strong>\u00a0a 31 de diciembre si las cuentas no estaban cerradas? En caso afirmativo, \u00bfes fiscalmente deducible?<\/p>\n<p>Contablemente, \u00fanicamente debe eliminarse la dotaci\u00f3n contable de la p\u00e9rdida si, entre la fecha de cierre del ejercicio y la formulaci\u00f3n de las cuentas anuales, se confirman circunstancias conocidas al cierre, que convierten al moroso en\u00a0cobrable.<\/p>\n<p>Fiscalmente, debe atenderse a las circunstancias conocidas a 31 de diciembre. Si, a esa fecha, est\u00e1 registrado como p\u00e9rdida y cumple los requisitos -concurso o transcurso de 6 meses-, no importa lo que haya ocurrido posteriormente, es deducible a fecha de cierre.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La normativa contable considera que, en atenci\u00f3n al principio de prudencia, un saldo de un cliente\u00a0moroso\u00a0debe dotarse como p\u00e9rdida en el momento en que se conoce la dificultad de su cobro. 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